個體工商戶核定征收，是稅務機關對**賬簿不健全、無法準確核算成本**的個體戶，按收入或定額直接核定稅額的簡化征稅方式，核心優勢是**稅負低、申報簡單、無需復雜做賬**，2026年仍是青島中小個體戶主流選擇。
### 一、核心適用條件（青島）
- **主體**：小規模納稅人個體戶（連續12個月銷售額≤500萬，超則強制轉一般納稅人+查賬征收）。
- **場景**：無建賬能力、成本票缺失、收入穩定/波動大（如電商、餐飲、零售、服務、跨境小店）。
- **禁止**：金融、律師、會計師事務所、房地產、娛樂等行業一般不允許核定。
### 二、兩種核定方式（青島常用）
#### 1. 定期定額征收（雙定，最常用）
- **適用**：月銷穩定、規模小（如社區店、餐飲、家政）。
- **規則**：稅務直接核定**月/季固定銷售額+固定稅額**，無論盈虧，按定額交稅。
- **雙免政策（重點）**：**年開票≤120萬且僅開普票** → 增值稅、個稅全免，綜合稅負0%。
- **示例**：核定月銷3萬、季度9萬，未超則零申報；超定額需按實際補稅。
#### 2. 核定應稅所得率征收
- **適用**：能確認收入但賬務不完整、流水波動大（如電商、直播、服務）。
- **算法**：個稅=收入×應稅所得率（青島常見5%-15%）×5%-35%稅率。
- **優勢**：按行業核定利潤率，無需逐筆找成本票。
### 三、2026年青島核定征收稅率（綜合）
- **增值稅**：1%（小規模優惠，延續至2027年底）；季度≤30萬普票全免。
- **附加稅**：0.06%（增值稅的6%，隨增值稅減免）。
- **個人經營所得稅**：
- 定期定額：核定征收率約**0.5%-1.5%**；年應納稅所得額≤200萬**減半征收**。
- 應稅所得率：按行業核定（如商貿5%、服務10%），再按5%-35%計稅。
- **綜合稅負**：年銷120萬內雙免（0%）；120萬-500萬約**1.5%-2%**。
### 四、青島辦理流程（線上為主）
1. **工商注冊**：辦個體戶營業執照，經營范圍匹配實際業務。
2. **稅務登記**：電子稅務局（青島）做新辦納稅人套餐，登記為小規模。
3. **提交核定申請**：
- 路徑：電子稅務局 → 我要辦稅 → 稅費申報及繳納 → 定期定額核定及申報 → 定期定額戶核定及調整定額。
- 材料：營業執照、經營者身份證、經營場所證明、近3-6個月經營流水/訂單記錄。
4. **稅務核定**：10-15個工作日，可能實地核查，出具《核定征收通知書》。
5. **按期申報**：按季/月申報，超定額需補報；定期定額戶一般自動申報。
### 五、核定征收核心優勢
1. **稅負極低**：無企業所得稅、無20%分紅個稅；年銷120萬內可雙免。
2. **賬務簡單**：無需建賬、無需收集成本票，大幅減少記賬工作量。
3. **申報便捷**：定期定額多為自動申報，超定額才需手動補報。
4. **資金靈活**：可私戶收款（需合規入賬），適合電商、小店等場景。
5. **政策穩定**：小規模1%增值稅、個稅減半、六稅兩費減半均延續至2027年底。
### 六、合規紅線（必看）
- **嚴禁虛開發票**：開票必須與實際業務、資金、貨物/服務一致（四流一致）。
- **超定額必補稅**：實際收入超核定額度，必須在申報期內補報補繳。
- **年銷≤500萬**：連續12個月超500萬，強制轉為一般納稅人并查賬征收。
- **禁止行業**：金融、律所、會計師事務所、房地產、娛樂等一般不允許核定。
### 七、與查賬征收怎么選？
- **選核定**：成本票缺失、進貨無票、利潤高、不想做賬、年銷≤500萬。
- **選查賬**：成本高、利潤薄、票據齊全、規模較大、需對公業務多。