1.暫估人賬金額是否包含增值稅進項稅額?
一般納稅人暫估入賬金額不包含增值稅進項稅額;小規(guī)模納稅人暫估入賬的金額應當包含增值稅進項稅額。
2.企業(yè)所得稅預繳申報時，暫估人賬的成本費用可以稅前扣除嗎?
已實際發(fā)生的成本費用可以扣除，未實際發(fā)生的成本費用不得扣除。
3.企業(yè)所得稅匯算清繳時，暫估人賬的成本費用可以稅前扣除 嗎?
在企業(yè)所得稅匯算清繳期結束前取得發(fā)票的，可在發(fā)生的當年稅前扣除:在企業(yè)所得稅匯算清繳期結束前未取得發(fā)票的，不得在發(fā)生的當年稅前扣除。
4.取得以前年度暫估成本費用的發(fā)票該如何處理?
取得以前年度暫估成本費用發(fā)票，可追溯到發(fā)生年度扣除，但追補期不得超過5年;如追補年度企業(yè)所得稅應納稅款不足抵扣的，可向后年度遞延或申請退稅。
暫估入賬的財稅處理需結合納稅主體、申報階段及發(fā)票取得情況，合規(guī)操作才能避免稅務風險。